【全民講堂 講座回顧】
『別以為最新稅改和我沒關係 ！
我只不過是讓自己的權益睡著了！』
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上周特邀『陳菲會計師事務所』負責人Fei Chen, CPA與您線上分享：
- 股票投資賺錢賣出，我如何比別人少繳一些稅?
- 為何【有土斯有財】在美國已經落伍了，有什麼稅務陷阱是我不知道的？
- 趁著遺產贈輿免稅額還沒下調至$350萬，是否該趁早趕緊送錢給下一代？
- 為何Roth IRA 比IRA退休帳戶在民主黨加稅後更加吸引人？
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我股票賺了錢，賣掉要繳好多稅，該怎麼辦？
首先我們要弄清楚投資獲利，如何繳稅，目前主要分為短期資本利得和長期資本利得。
短期資本利得稅（12個月及以內），與當年收入合併報稅:
· 聯邦0%-37%（累進稅率）
· 加州 0%-13.3%（累進稅率）
長期資本利得稅（超過12個月）：
· 聯邦0，15%，20%（累進稅率）
· 加州 0%-13.3%（累進稅率）
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淨投資收入稅（高收入人群）:
· 單身—調整總後收入（MAGI）$200,000以上
· 夫妻—調整後總收入（MAGI）$250,000以上
· 需額外繳3.8% 淨投資收入稅
拜登總統的稅改提案對投資稅有何影響？讓我們用資本利得$400,000來舉例對比說明：
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新稅法如果通過, 將不再區分短期與長期資本利得, 同時稅率可能最高會提高到56.7%。 |
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我股票投資虧錢了，可以抵稅嗎？
報稅時如果有投資損失, 可以與投資獲利相對沖，但是需要符合以下規則：
規則一：
· 短期資本損失與短期資本利得對沖
· 長期資本損失與長期資本利得對沖
· 最後合併報稅
規則二：
當短期資本損失與長期資本損失共同存在時，優先使用短期資本損失 (STCL)。
規則三：
無論是短期還是長期資本損失，一年最多可抵扣$3,000，如果有更多的損失，可以轉移到來年。
舉例說明：王小姐2019年4月投資股市
· 2020年1月賣出股票獲利$20,000 (短期獲利)
· 2020年3月賣出股票損失$30,000 (短期損失)
· 2020年5月賣出股票損失$10,000 (長期損失)
· 2020年8月賣出股票獲利$15,000 (長期利得)
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最終王小姐的投資，淨短期資本利得為損失$10,000，淨長期資本利得為獲利$5,000。兩者合併計算後, 2020年總資本損失為$5,000。報稅時, 王小姐可以抵扣$3,000。剩餘的$2,000可以延遲抵扣到2021年的收入。 |
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股市省稅守則
對策一
· 等多一天，短期變長期，37%變20%
對策二
· 用虧損來沖抵盈利
· 短期盈利對沖短期資本虧損，長期盈利對沖長期資本虧損
對策三
· 根據實際情況自我調控賣股稅則（Tax Lots）例如:
o FIFO（First In, First Out）：先進先出
o LIFO（Last In, First Out）：後進先出
對策四
· 善用退休帳戶買股票
o IRA，401K…：等到退休一起算總帳
o Roth IRA：無論賺多少都不用交稅
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房子是拿來住的，不是拿來炒的。
投資房優勢：
· 分散投資，風險小。
· 保值增值，租金收益。
· 抗通膨。
投資房劣勢：
· 高額管理費、維護費、地稅年年升高。
· 流通性較小、變現慢、增值速度慢。
· 租金管控難、遇人不淑，驅逐受限，可能會有法律糾紛。
案例分享：陳先生與李先生在2011年都拿出$50萬投資。陳先生選擇全額購買在爾灣的房產出租, 李先生則選擇購買位於爾灣的科技公司 Broadcom的股票 (AVGO)。2021年兩人都將手上的投資賣出。
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陳先生2021年以$100萬賣出投資房, 房產價值成長了2倍。 |
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陳先生賣房後的獲利：
房價增長的$50萬屬於長期資本利得獲利，繳納37.1%的長期資本利得所得稅後獲利$314,500,扣除支出與費用$150,000後實際投資獲利為$164,500。
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李先生在2011年以每股$30買進Broadcom(AVGO)股票並在2021年以每股$450的價位賣出股票。 |
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李先生賣出股票後獲利$700萬，繳納37.1%的長期資本利得所得稅後實際投資獲利$4,403,000。
不過投資房地產和投資股市各有各的煩惱，正所謂股市有風險，投資需謹慎。上面的實例只是想要指出移民美國，不要再被『有土斯有財』的舊思維限制了您的想像，可以多加瞭解不同的投資理財方式，合理搭配。
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加州19號提案 與 AB 1482提案對房產投資重大打擊!
19號提案地稅稅基調整
- 自住房轉讓給子女：子女需一年內入住, 才可視為其自住房。房價$100萬以上, 超過的部分須調整地稅。
- 非自住房轉讓給子女：依市價調整地稅
AB1842租金管控
· 租金漲幅最高5% 加上消費物價指數 (CPI) 或10%，兩者取最低值。
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拜登稅改，富人劫難
富人不再有長期資本利得稅務優惠:
針對年收入$100萬以上的家庭，長期資本利得稅 20% 變 39.6% + 3.8%淨投資收入稅。
取消『遺產繼承成本調整』 (No Step Up Basis)*:
取消父母過世小孩繼承遺產，以過世時的市價做為小孩持有的成本。
取消『房屋交換緩稅優惠』 (No 1031 Exchange ):
針對年收入$40萬以上的家庭, 取消『房屋交換緩稅優惠』, 一旦賣出投資房就需要繳稅。
*提案尚需經國會通過, 才能立法
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將來遺產免稅額可能會下調至$550萬或更低的$350萬, 遺產稅也可能從40%上調至45%, 最重要的是能否保留Step Up Basis的政策仍是未知數。（假設父母$50萬美金買的房，過世時價值$100萬留給子女，子女出售時價值$120萬，那麼根據Step Up Basis政策就只需要按照$120萬-$100萬= $20萬來繳稅，如果廢除則需要按照$120萬-$50萬= $70萬來交稅。）因此提醒民眾務必要及早規劃才能避免高額遺產稅。 |
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遺產省稅守則
· 稅改前，馬上贈予。
· 設立不可撤銷信託，直接贈予資產到信託。
· 成立私人基金會，慈善信託。
o 扣除所得稅
o 免除資本利得稅
o 降低遺產稅
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Traditional IRA vs.Roth IRA |
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保稅季節來臨, 許多民眾想開設IRA個人退休帳戶來達到稅務優惠。個人退休帳戶可分為Traditional IRA與Roth IRA。讓我們先用一張圖來對比一下 兩者之間有什麼不同。 |
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Traditional IRA 與Roth IRA最大的區別就是Traditional IRA放入的是稅前的錢，放入時可以抵稅，但是賺取的收益將來要交稅。Roth IRA放入的是稅後的錢，放入時不可以抵稅，賺取的收益不需要交稅。
舉例說明: 王先生目前的稅率是30%, 40歲起每年存入$6,000到退休帳戶中購買Apple的股票, 存20年, 一共存了$120,000, 20年後退休帳戶中的價值成長了10倍 $1,200,000。假設王先生20年後收入依然很高, 所得稅率依然是30%, 那麼王先生選擇Traditional IRA 與 Roth IRA, 會有什麼不同呢?
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選擇Traditional IRA, 王先生每年可以省下 $1,800的稅, 20年一共省下$36,000的稅。但是將來退休要取錢時要繳的稅可能高達$360,000。反觀如果是選擇Roth IRA, 雖然存入的錢不能抵稅, 但將來退休取錢時不論帳戶價值成長到多少, 都不需要繳稅。通過案例對比對於善於投資的人長期考慮，Roth IRA會是一個很好的選擇。
隨著科技的進步，人類的平均壽命延長，未來稅率可能更高, 收入與資產都會增高。將來不僅要繳所得稅, 資本利得稅, 更有可能要繳遺產稅。因此提早規劃才能合理合法的抵稅、延稅、免稅!
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Q：買了股票有虧損，一年最多只能抵$3,000，虧損很多，剩下得最多可以遞延多少年呢？可以一直延下去嗎？ |
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A: 對於自雇人士虧損的抵扣沒有上限，如果當年收入抵扣為$0, 剩下的部分可以延續到下一年，且可以和股票的資本利得放在一起抵扣
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Q：放了$6,000 Traditional IRA後還可以放Roth IRA嗎？額度限制？ |
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A: Traditional IRA和Roth IRA兩個帳戶加在一起，50歲以下，最多可以放$6,000; 50歲以上，最多可以放$7,000。
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A：不光取決於資產總值，而是取決於您現在收入的稅率。比如: 科技界的高收入群體，雖然工作不久資產不算太豐厚，但是收入稅率太高也非常合適設立。或者是想要做慈善回饋社會，只要有顆想要做公益的心，都可以考慮設置慈善基金。
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Q：目前無工作，無401K的情況下，可以用Traditional IRA買股票，怎麼會沒有稅務問題呢？怎麼做Traditional IRA？ |
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A: 首先您要有工作收入才可以開Traditional IRA的帳戶（W2，1099均可），IRA裡的資本利得是到59.5歲以後拿出來時才結算的，所以當下沒有資本利得稅的稅務煩惱。開設Traditional IRA最簡單的方式就是與我們聯繫，讓我們的專員來為您服務。
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Q：如果今年只有長期資本損失，沒有短期投資可以抵扣今年的所得稅嗎？ |
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A.可以，所得稅抵扣優先使用短期投資損失，如果沒有短期投資損失，可以使用長期投資損失來抵扣，夫妻共同報稅抵扣上限為$3,000，夫妻分開報稅抵扣上限為各$1,500。（單身報稅上限為$3,000。）
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Q：股票今年虧了$30,000，最多只可以抵扣$3,000的資本損失，但是明年如果賺了$20,000, 還可以繼續抵扣嗎？ |
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Q：Traditional IRA和 Roth IRA 有沒有存款年齡限制？超過多大年齡就不可以放錢了。 |
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A: 公司的IRA您只要一直工作就可以一直放錢，個人的IRA帳戶您最多可以放錢到72歲。
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A: 收入充足的情況下，分別開設IRA帳戶（不可聯名），50歲以下，每人最多可以放入$6,000; 50歲以上，最多可以放$7,000。
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A: 如果是加州稅務居民，需要繳納所得稅，且根據規定，在中國的金融帳戶都需要向國稅局申報。
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Q：股票如果沒有賣出，就沒有盈虧，就沒有稅，可以這樣理解嗎？ |
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A: 是的，股票沒有賣出就沒有產生盈虧所以不用計稅。但是如果股票賣了，即使沒有拿錢出來，盈虧已經產生了，就需要計稅。
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Q：IRA和Roth IRA每年的截止存入時間是4月15日還是12月31日。 |
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A: 4月15日是個人的IRA或Roth IRA的截止存入時間，12月31日是公司401 K帳戶的截止存入時間。
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Q：如果夫妻雙方都沒有W2和1099收入，只有資本利得，還可以去開IRA或者Roth IRA帳戶嗎？ |
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A: 不可以，您可以想辦法創造一些1099的收入後，就可以開設了。
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Q：Roth IRA對收入的要求是主動收入（工作收入）不超過$20萬，還是包括投資收入的全部收入？ |
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A: 所有收入加在一起超過$20萬就不可以開設Roth IRA。
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Q：IRA或Roth IRA一定要用自己名下的帳戶開嗎？父母可以用現金幫孩子開嗎？ |
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A: 成年有工作收入的孩子符合開設帳戶資格後，放入帳戶的這筆資金可以是父母給予。
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A: 如果是Qualified Dividends按照長期資本利得稅率，如果是 Nonqualified Dividends則按照短期資本利得計算。
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Q：收入超過$20萬但是不小心放了錢進Roth IRA要怎麼辦？ |
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Rowland Heights Office （羅蘭崗辦公室）
626-363-2228
17506 Colima Rd, Ste 201
Rowland Heights, CA 91748
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Irvine Office （爾灣辦公室）
949-943-1789
980 Roosevelt, Ste 200A
Irvine, CA 92620
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