【全民講堂講座回顧】遺產信託規劃的『十大錯誤認知』，您中了幾個？

【全民講堂講座回顧】

遺產信託規劃的『十大錯誤認知』，您中了幾個？

全民講堂特邀專業信託律師Frank Chang張志儀律師與您一起分享：

放入信託的資產，我們再也無權使用？
外國和外州的房產都可以放到加州的信託，避免將來遺產查證的麻煩？
生前把房子的產權加上孩子的名字，將來繼承就可以一勞永逸？
只要設立了信託，把資產都放入信託中，將來孩子都不用繳遺產稅？

A先生平日身體健康，生活作息良好，每周維持打三次高爾夫球卻被醫生確診癌症，治療期間陷入昏迷，家中頓失經濟來源。與太太聯名持有的房產因先生無法簽字而面臨無法變賣的困境，同時也沒有做任何遺產規劃，導致後續事項無法安排，全家陷入愁雲慘霧中。因此，不要認為身體健康，就忽略了遺產規劃的重要性，提早做好規劃才能面對突然而來的意外。在做遺產信託規劃時，常常會有幾個迷思，以下是最常見的『十大錯誤認知』，多一分瞭解，才能避免誤踩雷區。

一. 我還年輕，沒什麼資產，不用做遺產規劃吧？

在美國只要遺產超過$166,250或有房地產，不論房產價值多少，都需要法庭認證，受益人才能繼承遺產。需要法庭認證的資產包含：房子、銀行帳戶、股票帳戶等。如果帳戶已有指定受益人可以不經由法庭認證。不需要法庭認證的資產包含：人壽保險、退休帳戶、信託等已經有指定受益人的資產。

若遺產少於$100萬，法庭認證的律師費是$23,000; 超過$100萬的部分則會再收遺產1%的律師費。同時，法庭認證目前因疫情影響，需要等待18-24個月。法庭認證期間，所有資產都不能使用，因此避免法庭認證是遺產規劃中極為重要的一個目的。

二. 我已經設立了遺囑，不需要做信託吧？

即使有遺囑，仍須過世后經法庭認證後才能生效。假設有設立信託，則不需經法庭認證。信託中已清楚標示各項資產由誰來控制，受益人是誰，因此信託的管理人可立即處理每項資產。

三. 放入信託的資產，自己再也無權使用？

信託中有三種角色分別是設託人、管理人、受益人。信託可分為兩種：可撤銷信託與不可撤銷信託。可撤銷、可更改的信託就是生前信託（家庭信託），自己是設託人也是管理人，由自己管理，生前也可以是受益人。身故后，再來根據信託內容更改管理人跟受益人。

不可撤銷、不可更改的信託，設託人不可以是管理人，也不可以是受益人。放進不可撤銷信託中的資產就跟自己做切割了。若管理人不適任，可以更改管理人，但信託中的條款與受益人不可更改，因此設立不可撤銷信託，必須考慮清楚信託條款與受益人的分配。

四. 設立信託費用很高，每年需支付高管理費？

可撤銷更改的生前信託為一次性費用，由自己管理，沒有年費，除非需要修改信託才會有額外的費用。外國人沒有社安號若想申請生前信託，則需先申請一個TIN稅號。

不可撤銷信託將來沒有遺產稅，因此管理人必須由第三方美國公民或美國公司管理，如果由親人或朋友管理，可能無須費用。若透過專業公司作為信託管理人，一年會收取約信託資產的1%作為管理費。不可撤銷信託會單獨有一個稅號，所以外國人也可以申請。

五. 債權人沒辦法追討信託內資產？

若成立的是生前信託，則信託中的資產等於自己的資產，因此可被債權人追討，沒有任何財產保護的功能。若成立的是不可撤銷、不可更改信託，信託會有獨立稅號，設託人與管理人不是同一人，信託資產也與設託人切割，因此債權人不可追討。若資產不高，不建議設立不可撤銷信託，避免資產一旦放入信託中后，失去控制權，未來無法使用。

六. 外國資產也能受信託保護？

美國信託不受外國承認，因此外國資產不受美國信託保護。美國的信託只能保護美國的資產，不管在哪一州，都可以把資產放在一個信託中。假設會完全離開加州搬到德州，建議將加州的資產通通賣出后，將原來的信託撤銷掉，到德州重新設立一個信託，避免未來還需要支付加州的州稅。

七. 人壽保險放入信託內，不會計算在遺產稅內？

假如人壽保險是放在生前信託，理賠金會視為個人財產計算到遺產內。如果所有的財產加起來會超過當年度的遺產免稅額，超過的部分就需要付遺產稅。假如人壽保險是放在不可撤銷信託中，不管未來理賠多少，都不需要繳遺產稅跟所得稅。因此如果資產超過遺產免稅額，可將人壽保險放到不可撤銷信託中。特別要注意的是，假設今天將舊的保單放進不可撤銷信託中，若設託人在三年內身故，身故理賠金仍然會被計算到設托人的遺產中。所以要儘早規劃，才能避免高額遺產稅。

在考慮將人壽保險放到不可撤銷信託中時，一定要注意的是這個保單是有保證理賠的，才能起到傳承與保障的功能。

八. 房產登記加上孩子，孩子能直接繼承房產？

華人家庭普遍喜歡將孩子的名字加在房產上，將來父母過世后可以直接讓孩子繼承，不需要經過法庭認證。但這將會造成很多問題： 1）若孩子被告，房產會被孩子的債權人追討; 2）孩子有控制權，將來萬一離婚，離婚配偶有權分房產; 3）孩子將來賣出房產，將會以原始的買價來計算加值稅。

舉例說明：假設父母當初以$10萬買入房子，過世時，房子市值是$110萬，如果房子是在父母或信託名下，孩子繼承后以$110萬賣出，不需要繳加值稅（Step-up Basis Cost）。如果房子是父母跟孩子共同持有，同樣以$110萬賣出，孩子會有$100萬的長期資本利得。同時這棟房子也不是孩子的主要居住房產（Primary Resident）不享有自住房$25萬/人增值免稅額，最終這$100萬的價差需要繳聯邦稅23.8% + 加州州稅13.3%。因此建議房產放到信託中，將來孩子繼承可以避免高額的長期資本利得稅，同時也可以避免法庭認證。

九. 信託設好了，以後美國遺產免稅額調整，跟我一點都沒關係？

遺產稅是以當事人過世時當年度的遺產免稅額度來計算，即使設置了信託也無法鎖住遺產免稅額度。美國綠卡或公民2021年遺產與贈與免稅額合計是$1,170萬/人，假設2021年過世了，遺產不超過$1,170萬，孩子繼承遺產完全不用繳稅，超過的部分才需要繳遺產稅。遺產與贈與免稅額預計2026年後會調整回$580萬/人，若2026年後過世，遺產超過$580萬的部分就需要繳遺產稅。目前拜登總統提出一項稅改，將遺產免稅額下調為$350萬/人，贈與免稅額降為$100萬/人，遺產稅率從40%提高到45%，並取消遺產成本墊高（Step-up Basis Cost）稅法。萬一通過了，將有非常多人會面臨高額遺產稅的問題。

我們無法知道過世時的遺產免稅額是多少，但是可以利用現行法規提早將資產贈與給孩子。舉例說明：若今年使用了遺產與贈與免稅額度並贈與了$1,100萬給小孩，完全不用繳稅。若今年身故了，遺產免稅額只剩下$70萬，超過的部分需要繳遺產稅; 若身故時的遺產免稅額下降為$580萬，贈與超過$580萬的部分也不會被追討贈與稅或遺產稅。若資產超過$350萬，建議儘早規劃，將資產免稅傳承給小孩。

十. 信託設好后就不用在理它？

很多人設好信託后就沒有再重新審視過，但建議每5-10年可以重新檢查您的信託，同時如果有以下情況：夫妻離婚、子女婚姻出狀況、子女成就比我們好或信託管理人比我們還早過世等等，一定要將您的信託檔拿出來重新調整修改。信託檔一定要妥善保存，萬一不小心弄丟了，假如是生前信託，可以選擇保留原信託名字重寫信託（Restatement）; 假如是不可撤銷信託，因為不可撤銷、不可更改，將會十分麻煩。因此建議拿到信託時可以將所有數據掃描存盤。