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Novedades Legales
19 de diciembre de 2019
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En 17 de diciembre, el Poder Ejecutivo de la Nación presentó en el Congreso de la Nación un proyecto de ley (el "Proyecto") que, entre otras cuestiones, dispone una serie de modificaciones en materia tributaria y aduanera.
Suscripción de nuevo Consenso Fiscal entre Nación y Provincias - Suspensión de reducciones de impuestos
El 17/12/2019 el Estado Nacional, las Provincias y la Ciudad de Buenos Aires suscribieron un nuevo Consenso Fiscal por medio del cual acordaron suspender hasta el 31/12/2020 la vigencia de distintas cláusulas de los Consensos Fiscales firmados en 2017 y 2018. Recordamos que mediante dichos consensos se había acordado, entre otros, la reducción de impuestos y gravámenes.
El nuevo Consenso Fiscal deberá ser ratificado por el Poder Legislativo de cada una de las provincias. Las provincias quedarían habilitadas para incrementar alícuotas del impuesto sobre los ingresos brutos e impuesto de sellos, suspender exenciones y desgravaciones (por ejemplo, sobre las exportaciones de servicios), modificar normas relativas a agentes de recaudación, entre otros.
Régimen de regularización de obligaciones tributarias nacionales, de la seguridad social y aduaneras para MiPyMes
- El 17/12/2019, el Poder Ejecutivo de la Nación presentó en el Congreso de la Nación un proyecto de "Ley de Solidaridad Social y Reactivación Productiva en el marco de la Emergencia Económica", que establece un régimen de regularización (en adelante, el "Régimen de Regularización") de deudas tributarias nacionales, aduaneras y recursos de la seguridad social, con condonación de intereses, multas y demás sanciones y accesorios, por las obligaciones vencidas al 30/11/2019, inclusive (con excepción de las obligaciones expresamente excluidas), y las infracciones relacionadas con dichas obligaciones, el cual estará sujeto a la reglamentación que se dicte.
- Pueden acogerse al Régimen de Regularización, tanto por las obligaciones derivadas de su carácter de contribuyentes como de responsables y agentes de recaudación: (a) las Micro, Pequeñas o Medianas Empresas que se encuentren inscriptas como tales y cuenten con certificado vigente; (b) las Micro, Pequeñas o Medianas Empresas que no cuenten con certificado vigente, pero lo tramiten y obtengan antes de la fecha límite para acogerse al régimen; y (c) las entidades civiles sin fines de lucro.
- El acogimiento al Régimen de Regularización puede formularse entre el primer mes calendario posterior al de la publicación de la reglamentación del régimen en el Boletín Oficial hasta el 30/04/2020, inclusive.
- Se incluye expresamente en el Régimen de Regularización las obligaciones que se encuentren en curso de discusión administrativa o sean objeto de un procedimiento administrativo o judicial a la fecha de publicación de la ley, en tanto el demandado se allane y, en su caso, desista y renuncie a toda acción y derecho, incluso de repetición, asumiendo el pago de las costas y gastos causídicos. Asimismo, quedan incluidas aquellas obligaciones sobre las que se hubiere formulado denuncia penal tributaria o penal económica, siempre que el requerimiento lo efectuare el deudor.
- El acogimiento al Régimen de Regularización produce la suspensión de las acciones penales tributarias y aduaneras en curso y la interrupción de la prescripción penal, siempre y cuando no exista sentencia firme. La cancelación de la deuda en las condiciones previstas en el Régimen de Regularización (por compensación, de contado o mediante plan de facilidades) producirá la extinción de la acción penal tributaria o aduanera, en la medida en que no exista sentencia firme a la fecha de cancelación.
- Los beneficios del régimen procederán si los contribuyentes adheridos cumplen con alguna de las condiciones y medios de pago que el Proyecto dispone con respecto el capital, multas firmes e intereses no condonados:
a)
Compensación de la mencionada deuda, cualquiera sea su origen, con saldos de libre disponibilidad, devoluciones, reintegros o reembolsos al que tengan derecho por parte de la AFIP, en materia impositiva, aduanera o de recursos de la seguridad social a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley;
b)
Cancelación mediante pago al contado, hasta la fecha en que se efectúe el acogimiento al presente régimen, siendo de aplicación en estos casos una reducción del 15% de la deuda consolidada;
c)
Cancelación total mediante alguno de los planes de facilidades de pago que al respecto disponga la AFIP los que se ajustarán a determinadas condiciones.
- Los contribuyentes y responsables que se acojan al Régimen de Regularización y cumplan con los pagos previstos gozarán de exenciones y condonaciones con relación a multas, infracciones, intereses y accesorios no cumplidos con anterioridad a la entrada en vigencia del régimen.
Régimen de regularización de deudas fiscales en la Provincia de Buenos Aires para MiPyMes
- El Poder Ejecutivo de la Provincia de Buenos Aires envió a la Legislatura un proyecto de ley de emergencia que, entre otras cuestiones, autoriza al Poder Ejecutivo a disponer un régimen de regularización de deudas para Micro, Pequeñas y Medianas Empresas, por obligaciones fiscales vencidas al 31/12/2019.
- El régimen comprende todo tipo de deudas fiscales, cualquiera fuere su estado (intimadas o no, en proceso de determinación, en discusión administrativa o judicial, etc.) proveniente de tributos, anticipos, pagos a cuenta, accesorios por mora, intereses punitorios y cualquier otra sanción por infracciones relacionadas con dichos conceptos.
- El acogimiento al régimen implica la condonación de multas y otras sanciones, la remisión de accesorios por mora e intereses punitorios, y la obligación de mantener una determinada cantidad de personal.
- El régimen será regulado por la Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires.
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